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小规模纳税人如何规定中小企业免除增值税的政策?【og真人网站官网】

本文摘要:og真人网站,og真人网站官网,答:依据国家财政部国家税务总有关执行中小企业普慧性税收减免现行政策的通告税务总局〔2019〕13号第三条要求:“由省、自治州、市辖区市人民政府依据本地域具体情况,及其宏观经济政策必须明确,对所得税小规模纳税人能够在50%的税款力度内减免资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城镇土地税、合同印花税没有证劵交易印花税、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。”

货务和劳务税类1.增值税小规模纳税人应用3%征收率减少1%征收率征收增值税政策是如何规定的?答:财政部税务总局关于支持个人工商店再加工增值税政策的公告财政部税务总局公告2020年第13日和财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告财政部税务总局公告2020年第24日,2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减少1%征收率征收增值税。2.新冠肺炎期间,小规模纳税人享受复职减免以1%征收率征收增值税政策,如何填写增值税申报表?答:国家税务总局关于支持个人工商店再就业等税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2020年第5号第3条规定,增值税小规模纳税人在申报增值税时,根据13号公告的相关规定,减少1%征收率征收增值税的销售额,应填写增值税申报表的小规模纳税人适用应征增值税不包括税收销售额的3%征收率的相应栏目,应征收的增值税应征税额按销售额的2%计算,填写增值税应征收申报表的小规模纳税人适用本期应征税额和减税申报表的相应栏目。增值税纳税申报表小规模纳税人应用附加资料第8栏不含税销售额的计算公式调整为第8栏=第7栏÷1征收率。

3.增值税小规模纳税人可以享受支持再就业减免增值税的优惠政策。买方要求发行3%征收率的专用发票,卖方可以放弃减税,以3%征收率发行专用发票吗?答:财政部税务总局关于支持个人工商店再加工增值税政策的公告财政部税务总局公告2020年第13日和财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告财政部税务总局公告2020年第24日,2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减少1%征收率征收增值税。

另外,根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则,财政部国家税务总局命令第50号和财政部国家税务总局全面开展营业税增值税试验的通知财税〔2016〕36号,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可按规定放弃免税、减税,缴纳增值税。放弃免税、减税后,可以根据适用税率和征收率发行专用发票。因此,纳税人可以获得适用3%征收率的应税销售收入,根据支持再就业的政策,享受减少1%征收率征收增值税的优惠,以1%征收率发行专用发票的减税,以3%征收率申报纳税,发行3%征收率的专用发票。

4.纳税人遗失增值税专用发票部分联次,已按规定报税务机关并接受处罚,应如何处理?a:国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告国家税务总局公告2020年第1号第4条规定:纳税人同时丢失发行增值税专用发票的发票联和扣除联,可以按销售人员发票专用印鉴的相应发票联复印件,作为增值税入项税额的扣除证明书、退税证明书或收费证明书。纳税人丢失发行增值税专用发票的扣除联系,根据相应发票的发票联系复印件,可以作为增值税进口税额的扣除证明书或退税证明书的纳税人丢失发行增值税专用发票的发票联系,根据相应发票的扣除联系复印件,可以作为收费证明书。

5.小规模纳税人如何规定中小企业免除增值税的政策?a:国家税务总局关于小规模纳税人免除增值税政策征收问题的公告国家税务总局公告2019年第4日规定:一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,总月销售额不超过10万元,一季度为一个纳税期,一季度销售额不超过30万元,同样免除增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,总月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售房地产销售额后未超过10万元,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免除增值税。

增值税

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,根据差额后的销售额确定能否享有本公告规定的免征增值税政策。财政部税务总局关于实施中小企业普惠税收减免政策的通知财税〔2019〕13日规定:上述政策的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。6.一般纳税人能在2020年12月31日之前注册为小规模纳税人吗?a:根据国家税务总局关于明确二手车销售等增值税征收问题的公告,国家税务总局公告2020年第9天第6条规定,一般纳税人满足以下条件的,到2020年12月31日为止,可以选择转移到小规模纳税人:转移登记日前连续12个月以1个月为1个纳税期或连续4个季度以1个季度为1个纳税期累计销售额不超过500万元。一般纳税人转为小规模纳税人登记的其他事项,国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等几个增值税问题的公告2018年第18天,国家税务总局关于统一小规模纳税人标准的出口退税问题的公告2018年第20天的相关规定执行。

本公告第六条自发布之日起实施。迄今为止未处理的事项发生,根据本公告执行,处理的事项不再调整。7.疫情期间提供生活服务免除增值税的政策是如何规定的?a:财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎感染预防管理税收政策的公告财政部税务总局公告2020年第8号第5条规定:为纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,为居民提供必要的生活物资快递服务收入,免除增值税。生活服务、快递服务的具体范围,根据销售服务、无形资产、房地产注释财税〔2016〕36日发行。

财政部税务总局关于支持疫情预防管理等税收政策实施期限的公告财政部税务总局公告2020年第28日,财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情预防管理相关税收政策的公告财政部税务总局公告2020年第8日规定的税收优惠政策到2020年12月31日为止。8.小规模纳税人异地提供建筑服务,预付地实现的月销售额不超过10万元,需要预付增值税吗?a:国家税务总局关于小规模纳税人免除增值税政策征收问题的公告国家税务总局公告2019年第4号第6条规定,按现行规定应预付增值税的小规模纳税人,预付地实现的月销售额不超过10万元,一季度为一个纳税期,一季度销售额不超过30万元,当期不需要预付税。本公告发布前预付税款的,可向预付地主管税务机关申请退款。

9.山东省小规模纳税人出售使用的固定资产,原政策以3%征收率减少2%缴纳增值税,现在以1%征收率直接缴纳增值税吗?答:财政部税务总局关于支持个人工商店再加工增值税政策的公告财政部税务总局公告2020年第13日和财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告财政部税务总局公告2020年第24日,2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减少1%征收率征收增值税。另外,财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易方法征收增值税政策的通知财税〔2009〕9号和财政部国家税务总局关于简易增值税征收率政策的通知财税〔2014〕57号,增值税小规模纳税人除其他个人外销售自己使用的固定资产和旧货,简易方法按3%征收率减少2%征收增值税。由于小规模纳税人出售自己使用的固定资产和旧货适用于3%的征收率,除湖北外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人出售自己使用的固定资产和旧货获得的应税销售收入,可以减少1%的征收率缴纳增值税。10.购买者取得专用发票申报扣除,发生销售退货发票如何变红?a:根据国家税务总局关于赤字增值税发票发行问题的公告国家税务总局公告2016年第47号第一条第一项规定,增值税一般纳税人发行增值税专用发票以下简称专用发票后,发生销售退货、发票错误、应税服务中止等情况,但不符合发票的废弃条件,或者由于销售部分的退货和销售转让,需要发行红字专用发票的情况下,购买者取得专用发票进行申报扣除的情况下,购买者在增值税发票管理新系统中简称为新系统发行红字专用发票的情况下,如果发行红字专用发票的话,就不会发行专用发票企业所得税1.小微企业的最新税收优惠政策是什么?你需要满足什么条件?a:财政部税务总局关于实施中小企业普惠税收减免政策的通知财税〔2019〕13日规定:从2019年1月1日到2021年12月31日,中小企业年应纳税收入不超过100万元的部分,减去应纳税收入的25%,以20%的税率支付企业所得税的年应纳税收入超过100万元,但不超过300万元的部分,减去应纳税收入的50%,以20%的税率支付企业所得税。

上述小微企业是指从事国家非限制和禁止行业的企业,年应纳税收入不超过300万元,员工人数不超过300人,资产总额不超过5000万元等三个条件。员工人数包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣员工人数。所谓的员工人数和资产总额指标,必须根据企业全年的季度平均值来决定。

具体计算公式如下:季度平均值=季度初值季度末值÷2年度季度平均值=年度各季度平均值之和÷4年度中间开业或终止经营活动的,以其实际经营期为纳税年度确定上述相关指标。2.2020年中小企业可以暂停缴纳企业所得税吗?a:国家税务总局关于中小企业和个人工商店延期缴纳2020年所得税相关事项的公告国家税务总局公告2020年第10日规定:一、中小企业所得税延期缴纳政策2020年5月1日至2020年12月31日,中小企业在2020年剩馀申报期限按规定进行预付申报后,可以延期缴纳当期限的企业所得税,延期缴纳到2021年最初的申报期限。预付申报时,中小企业通过填写预付税申报表的相关行列,可以享受中小企业所得税延期缴纳政策。

本公告称,中小企业是符合国家税务总局关于实施中小企业普惠性所得税减免政策的公告2019年第2号规定条件的企业。企业2020年度购买的车辆能在企业所得税税前一次扣除吗?a:财政部税务总局关于设备器具扣除企业所得税政策的通知财税〔2018〕54号规定:一、企业从2018年1月1日到2020年12月31日新购买的设备、器具、单位价值不超过500万元的,当期成本费用一次计算应纳税所得额时扣除,不分年度计算折旧的单位价值超过500万元的,企业所得税法实施条例,财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知财税〔2014号,财政部税务总局关于加速15号的所得税政策。二、本通知所称设备、器具,是指除房屋、建筑外的固定资产。

财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎感染预防管理相关税收政策的公告财政部税务总局公告2020年第8天和财政部税务总局关于支持感染预防管理等税收政策实施期限的公告财政部税务总局公告2020年第28天,2020年1月1日至2020年12月31日,对感染预防管理重点保障物资生产企业为了扩大生产能力新购买的相关设备,允许一次计入当期成本4.企业所得税季度申报时,今年累计金额如何填写?a:根据国家税务总局修订等报告的公告,国家税务总局公告2020年第12号附件1填写说明规定,对应栏次的今年累计金额填写纳税人到本税所属期末为止,按国家统一会计制度规定计算的本年累计金额。5.农业生产合作社,种植水果免除企业所得税吗?答:根据中华人民共和国企业所得税法第二十七条第一项规定,企业从事农业、林、牧、渔业项目收入,可免除企业所得税减免。

根据中华人民共和国企业所得税法实施条例,中华人民共和国国务院令第512号第86条规定,企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉、麻、糖、水果、坚果的栽培,免除企业所得税。6.企业跨省新成立的二级分公司,成立当年需要预付企业所得税吗?a:根据国家税务总局发行的公告国家税务总局公告2012年第57日第5条3项规定,新设立的二级分公司。

,开设当初不就地平摊交纳公司所得税。7.居民企业间的股利分配、收益等权益性投资盈利免税公司所得税吗?答:依据我国公司所得税收法律第二十六条第二项要求,满足条件的居民企业中间的股利分配、收益等权益性投资盈利免税公司所得税。另依据我国公司所得税收法律条例全文中华人民共和国国务院令第512号要求:“第八十三条公司所得税收法律第二十六条第二项所称满足条件的居民企业中间的股利分配、收益等权益性投资盈利,就是指居民企业对外直接投资于别的居民企业获得的长期投资。

公司所得税收法律第二十六条第二项和第三项所称股利分配、收益等权益性投资盈利,不包括持续拥有居民企业公开发行并发售商品流通的个股不够12个月获得的长期投资。”8.公司解决肺炎疫情的公益性捐赠,是不是能够再次在公司所得稅前全额的扣减?答:依据国家财政部国家税务总有关适用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控相关捐助税收优惠政策的公示国家财政部国家税务总公示2020年第9号和国家财政部国家税务总有关适用疫情防控稳价等税金现行政策执行限期的公示国家财政部国家税务总公示2020年第28号要求,自2020年1月1日至2020年12月31日,公司根据服务性社团组织或是县级以上市人民政府以及单位等党政机关,捐助用以解决新式新冠病毒感柒的肺部感染肺炎疫情的现钱和物件,容许在预估应缴税所得额时全额的扣减。

9.山东省内归纳交纳公司所得的总成绩组织,总组织统一测算的应缴所得税款,怎样在总组织和二级子公司中间开展平摊?答:依据关于做好山东省跨地区总成绩组织公司所得税分派及成本管理方法的通告鲁财预〔2018〕9号第十一条要求:“总组织在每月或一季度终结生效日10日内,依照上本年度总组织、子公司的主营业务收入、工资薪金和总资产三个要素,将统一测算的公司本期应缴所得税款在总组织、二级子公司中间开展平摊总组织所属市另外设立子公司的,一样按三个要素平摊,并立即通告到二级子公司。”10.居民企业一次性扣除了2年的房租,怎样在交纳公司所得税时确认收入?答:依据我国公司所得税收法律条例全文中华人民共和国国务院令第512号第十九条要求,房租收益,依照合同书承诺的承租方适应房租的时间确认收入的完成。另依据国家税务总局有关贯彻执行公司所得税收法律多个税款难题的通告国税发〔2010〕79号第一条要求:“依据条例全文第十九条的要求,公司出示固资、周转材料或是别的权益资本的所有权获得的房租收益,应按买卖合同书或协议书要求的承租方适应房租的时间确认收入的完成。

在其中,假如买卖合同书或协议书中要求租用限期跨年度,且房租提早一次性付款的,依据条例全文第九条要求的收益与花费配比原则,出租方可对以上已确定的收益,在租期内,分期付款匀称记入有关本年度收益。”个人所得税类1.经营者怎样出具个人所得税缴税纪录?答:依据国家税务总局有关将个人所得税公文式调节为相关事宜的公示国家税务总局公示2018年第55号要求:“从2019年1月1日起,经营者申请办理出具税金隶属期为2018年12月31日含之前个人所得税缴出口退税状况证实的,税务局再次出具税款完税凭证公文式。经营者申请办理出具税金隶属期是2019年1月1日含之后的个人所得税缴出口退税状况证实的,税务局不会再出具税款完税凭证公文式,调节为出具缴税纪录。

经营者能够自主根据网上办税平台、手机上APP申请办理出具自己的个人所得税缴税纪录,也可去办税大厅申请办理出具。经营者还可以授权委托别人持以下有效证件和材料到办税大厅委托出具个人所得税缴税纪录:一受托人及受委托人合理身份证正本;二受托人书面形式受权材料。”2.本人获得企业支付的消除劳动合同书一次性经济补偿金需不需要交纳个人所得税?答:依据国家财政部国家税务总有关个人所得税法改动后相关政策优惠对接难题的通告税务总局〔2018〕164号第五条要求:“本人与用人公司消除劳务关系获得一次性赔偿收益包含用人公司派发的经济补偿金、日常生活补助金和别的补助金,在本地去年员工平均收入3倍金额之内的一部分,免税个人所得税;超出3倍金额的一部分,不划入当初综合性所得,独立可用综合性所得税率表,测算缴税。

”3.缴纳企业忘掉普通合伙人网上办税平台缴纳端申请登陆密码,如何处理?答:若缴纳企业忘掉申请登陆密码,有三种方法可完成申请重置密码:一是该缴纳企业的法人代表或财务主管登陆自己的个人所得税APP,根据用户中心--公司伴随受权--挑选相匹配公司--点一下底端按键获得申请登陆密码途径开展重设;二是该缴纳企业的法人代表或财务主管登陆自己的个人所得税WEB端电脑版网页,根据本人信息化管理--伴随受权--公司伴随受权--信息内容行后侧的查看更多--获得申请登陆密码途径开展重设;三是前去办税大厅开展获得原始申请登陆密码。4.退休后再就职获得收益怎样交纳个人所得税?答:依据国家税务总局有关本人做兼职和退休职工再就职获得收益如何计算征缴个人所得税难题的审批国税发〔2005〕382号要求:“退休职工再就职获得的收益,在扣减按个人所得税法要求的花费扣减规范后,按‘薪水、薪酬所得’应纳税额新项目交纳个人所得税。”依据国家税务总局有关退休人员再就职定义难题的审批国税发〔2006〕526号要求:“退休职工再就职,应另外合乎以下标准:一受聘工作人员与用人公司签署一年之上含一年劳动合同书协议书,存有长期性或持续的雇佣与被雇佣关联;二受聘工作人员因事假、病事假、请假等缘故不可以一切正常出勤率时,仍享有固定不动或标准工资收益;三受聘工作人员与企业别的宣布员工享有同样褔利、个人社保由国家税务总局有关个人所得税相关难题的公示第三条中,企业是不是为退休人员交纳社会保险金,不会再做为退休人员再就职的定义标准。

国家税务总局公示2011年第27号明确于2011年05月01日无效、学习培训以及他工资待遇;四受聘工作人员的职位升职、职称评审等工作中由用人公司承担机构。”5.住宅公积金基数调节后,如何计算职工个人所得税的抵扣数量?答:依据国家财政部国家税务总局有关基本上养老保险金基本上医保费失业保险费公积金相关个人所得税现行政策的通告税务总局〔2006〕16号要求:“二、依据公积金管理办法、住建部、国家财政部、中央人民银行有关公积金管理方法多个实际难题的实施意见建金管〔2005〕5号等要求精神实质,企业和本人各自在没有超出员工自己上一本年度月平均收入12%的力度内,其具体存缴的公积金,容许在本人应缴税所得额中扣减。企业和员工本人存缴公积金的月平均收入不可超出员工工作中地所属设区大城市上一本年度员工月平均收入的3倍,实际规范依照全国各地相关要求实行。

企业和本人超出以上要求占比和规范缴纳的公积金,应将超出一部分划入本人本期的薪水、薪酬收益,计税个人所得税。”6.个体户查账征收能够享有月销售额在十万元含下列的,暂不征缴个人所得税吗?答:从7月1日起,山东省推行按时核定征收的个体户,月销售额在十万元含下列的,暂不征缴个人所得税,超出十万元的,全额的征缴个人所得税。因而,推行查账征收的个体户不享有该特惠。7.本人在就职企业内部书报刊发表论文获得的收益怎样交纳个人所得税?答:依据国家税务总局有关个人所得税多个业务流程难题的审批国税发〔2002〕146号第三条要求:“就职、受聘于书报刊、杂志期刊等企业的新闻记者、编写等技术专业工作人员,因在本企业的书报刊、杂志期刊上发布著作获得的所得,归属于因就职、受聘而获得的所得,应两者之间当月薪资合拼,按‘薪水、薪酬所得’新项目征缴个人所得税。

除以上技术专业工作人员之外,别的工作人员在本企业的书报刊、杂志期刊上发布著作获得的所得,应按‘稿费所得’新项目征缴个人所得税。”8.企业发送给员工福利费是不是必须交纳个人所得税?答:依据我国个人所得税法和我国个人所得税法条例全文国令第707号要求,依据相关法律法规要求,从公司、机关事业单位、党政机关、社团组织提留的福利费用或是工会经费中付款给本人的日常生活补助金,免税个人所得税。另依据国家税务总局生活中补助金范畴明确难题的通告国税发〔1998〕155号要求:“一、日常生活补助金,就是指因为一些特殊事情或缘故而给经营者或其家中的一切正常日常生活导致一定艰难,其就职企业按国家规定从提留的福利费用或是工会经费中向其付款的暂时性日常生活艰难补贴。二、以下收益不属于免税政策的福利费用范畴,理应划入经营者的薪水、薪酬收益计税个人所得税:1.从超过国家规定的占比或数量记提的福利费用、工会经费中付款给本人的各种各样补助、补贴;2.从福利费用和工会经费中付款给企业员工的每个人全给的补助、补贴;3.企业为本人汽车购买、住宅、计算机等不属于暂时性日常生活艰难补贴特性的开支。

”9.本年度正中间初次获得薪水、薪酬所得的居民个人,扣缴义务人预扣预缴税款个人所得税时,有何新要求?答:依据国家税务总局有关健全调节一部分经营者个人所得税预扣预缴税款方式的公示国家税务总局公示2020年第13号要求,自2020年7月1日起,对一个缴税本年度内初次获得薪水、薪酬所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴税款个人所得税时,可依照5000元/月乘于经营者当初截止本月月份额测算总计扣减花费。本公示所称初次获得薪水、薪酬所得的居民个人,就是指自缴税本年度首月起止新新员工入职时,未获得薪水、薪酬所得或是未依照累计预扣法预扣预缴税款过持续性工资薪金所得个人所得税的居民个人。10.建筑施工企业跨地区出示建筑服务,必须在服务项目发生地申请交纳个人所得税吗?答:依据国家税务总局有关建设工程业跨地区外地工程项目工作工作人员个人所得税征缴管理方法难题的公示国家税务总局公示2015年第52号第一条要求,施工总承包公司、分承揽公司驻派跨地区外地建筑项目的管理者、专业技术人员和别的工作员在外地工作中期内的薪水、薪酬所得个人所得税,由施工总承包公司、分承揽公司依规代收代缴并向工程项目工作所在城市税务局申请交纳。

施工总承包公司和分承揽公司根据劳动派遣企业聘请劳务公司工作人员跨地区外地工作中期内的薪水、薪酬所得个人所得税,由劳动派遣企业依规代收代缴并向工程项目工作所在城市税务局申请交纳。第二条要求,跨地区外地施工企业应就其所付款的工程项目工作工作人员薪水、薪酬所得,向工程项目工作所在城市税务局申请办理全体人员全额的缴纳清单申请。

凡推行全体人员全额的缴纳清单申请的,工程项目工作所在城市税务局不可查账征收个人所得税。资产和个人行为税类1.山东省小规模纳税人附加税费递减征缴的现行政策是怎样要求的?答:依据国家财政部国家税务总有关执行中小企业普慧性税收减免现行政策的通告税务总局〔2019〕13号第三条要求:“由省、自治州、市辖区市人民政府依据本地域具体情况,及其宏观经济政策必须明确,对所得税小规模纳税人能够在50%的税款力度内减免资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城镇土地税、合同印花税没有证劵交易印花税、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。

”另依据山东省财政厅官网国家税务总局山东省税局有关执行所得税小规模纳税人税金政策优惠的通告鲁税务总局〔2019〕六号要求:“自2019年1月1日至2021年12月31日,对所得税小规模纳税人减征50%征缴资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城镇土地税、合同印花税没有证劵交易印花税、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。”2.山东省小规模纳税人因为肺炎疫情危害遭到巨大损失,城镇土地税、房地产税有什么税收优惠政策现行政策?答:依据山东省财政厅官网国家税务总局山东省税局有关疫情防控期内房地产税城镇土地税免减现行政策的通告鲁税务总局〔2020〕16号第一条第二项要求:“对所得税小规模纳税人,可申请办理免税2020年第一季度房地产税、城镇土地税。所得税小规模纳税人按照规定备案为一般纳税人的,自一般纳税人起效生效日不会再可用免税特惠;所得税年应纳税额销售总额超出小规模纳税人规范理应备案为一般纳税人而未备案,经税务局通告,贷款逾期仍不申请办理备案的,自贷款逾期次月起不会再可用免税特惠。“另依据山东省财政厅官网国家税务总局山东省税局有关持续执行房地产税城镇土地税免减现行政策的通告鲁税务总局〔2020〕25号要求:“山东省财政厅官网国家税务总局山东省税局有关疫情防控期内房地产税城镇土地税免减现行政策的通告鲁税务总局〔2020〕16号中要求六类领域经营者和所得税小规模纳税人免税房地产税、城镇土地税的限期,增加至2020年12月31日。

”3.山东省本人选购住宅房产税税率多少钱?答:依据山东省财政厅官网山东省国家税务局有关调节济南市等市房产契税税率的通告鲁税务总局〔2013〕22号和有关调节淄博市等市房产契税税率的通告鲁税务总局〔2014〕24号要求,山东省经营者土地使用权证出让及其房产买卖、赠予、互换等别的迁移土地资源、房子所有权个人行为房产契税税率实行3%。另依据有关调节房产交易阶段房产契税营业税政策优惠的通告财税〔2016〕22号第一条要求:“有关契税现行政策一对本人选购家中唯一住房家庭主要成员范畴包含购房者、另一半及其未成年子女,相同,总面积为90平米及下列的,减征1%的征收率征缴契税;总面积为90平米之上的,减征1.5%的征收率征缴契税。二对本人选购家中第二套改善性住房,总面积为90平米及下列的,减征1%的征收率征缴契税;总面积为90平米之上的,减征2%的征收率征缴契税。

家中第二套改善性住房就是指已有着一套住宅的家中,选购的家中第二套住宅。”4.本人用房屋拆迁补偿购买新房子是不是交纳契税?答:依据国家财政部国税总局有关公司以售后回租方法开展股权融资等相关契税现行政策的通告财税〔2012〕82号第三条要求:“市、县市级市人民政府依据国有土地上征收房屋与赔偿规章相关要求征缴住户房子,住户因本人房子被征缴而挑选贷币赔偿用于再次购买房子,而且买房交易量价钱不超过贷币赔偿的,对购买房子免税契税;买房交易量价钱超出贷币赔偿的,对价差一部分按照规定征缴契税。

”5.个人出租住宅如何计算房地产税?答:依据国家财政部国家税务总有关房地产税多个实际难题的表述和暂行条例1986财税地字第八号和国家财政部国税总局有关廉租住宅、经济发展可用住宅和租赁住房相关税收优惠政策的通告财税〔2008〕24号要求,依据房地产税暂行规定要求,房产租赁的,以房地产房租收益为房地产税的计税基础,对个人出租住宅,不区别主要用途按4%的征收率房地产税另依据有关房地产营改增后契税房地产税土增个人所得税计税基础难题的通告财税〔2016〕43号要求,房产租赁的,计税房地产税的房租收益没有所得税。增值税免税的,明确计税基础时,交易量价钱、房租收益、出让房地产业获得的收益不扣除所得税额。

6.我是一家饮食业的一般纳税人因受肺炎疫情危害产生比较严重亏本,我想问一下房地产税、城镇土地使用税有政策优惠吗?答:依据山东财政厅官网国税总局山东税局有关疫情防控期内房地产税城镇土地使用税免减现行政策的通告鲁财税〔2020〕16号第一条第一项要求:“因肺炎疫情危害遭到巨大损失,交纳房地产税、城镇土地使用税确实有艰难的,可申请办理艰难增值税免税:对受肺炎疫情危害比较严重的六类领域经营者,可申请办理免税2020年第一季度房地产税、城镇土地使用税。六类领域包含道路运输、餐馆、酒店住宿、度假旅游指旅游社及相关服务、游玩景区经营管理两大类、展览会、影片播映,实际分辨规范依照现行标准社会经济行业类别实行。艰难领域经营者2019年度或2020年第一季度主要经营的业务收益须占收入总额去除不征税收入和长期投资的50%之上。”另依据山东财政厅官网国税总局山东税局有关持续执行房地产税城镇土地使用税免减现行政策的通告鲁财税〔2020〕25号要求,山东财政厅官网国税总局山东税局有关疫情防控期内房地产税城镇土地使用税免减现行政策的通告鲁财税〔2020〕16号中要求六类领域经营者和所得税小规模纳税人免税房地产税、城镇土地使用税的限期,增加至2020年12月31日。

7.小规模纳税人,早已享有资产账簿印花税递减的特惠,是不是能够累加享有财税〔2019〕13号文档的政策优惠?答:依据国家财政部国家税务总有关执行中小企业普慧性税收减免现行政策的通告财税〔2019〕13号要求:“三、由省、自治州、市辖区市人民政府依据本地域具体情况,及其宏观经济政策必须明确,对所得税小规模纳税人能够在50%的税款力度内减免资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城镇土地使用税、合同印花税没有证劵交易印花税、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。四、所得税小规模纳税人已依规享有资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城镇土地使用税、合同印花税、耕地占用税、教育附加费、地区文化教育额外别的政策优惠的,可累加享有本通告第三条要求的政策优惠。”8.经营者选购的地下停车场是不是交纳房地产税?答:依据国家财政部国税总局有关具有房子作用的地下工程房地产税的通告财税〔2005〕181号要求,凡在房地产税征缴范畴内的具有房子作用的地下工程,包含与地面上房子相接的地下工程及其彻底建在路面下列的工程建筑、地底I型人防设备等,均理应按照相关要求房地产税。以上具有房子作用的地下工程就是指有平屋面和维护保养构造,可以挡风遮雨,可供大家在这其中生产制造、运营、工作中、学习培训、游戏娱乐、定居或贮藏物资供应的场地。

针对与地面上房子相接的地下工程,如房子的别墅地下室、地下车库、大型商场的地底一部分等,应将地底一部分与地面上房子视作一个总体,依照地面上建筑物的相关要求测算房地产税。9.契税的缴税地址是怎样要求的?答:依据我国契税暂行规定国务院令第224号第九条要求:“经营者理应自缴税责任产生生效日10日内,向土地资源、房子所在城市的契税征缴行政机关申请办理税务申报,并在契税征缴行政机关核准的期内交纳税金。”10.一般纳税人月销售总额不超过十万,能够享有财税〔2016〕12号文档要求的政策优惠吗?答:依据国家财政部国税总局有关扩张相关政府性基金免税范畴的通告财税〔2016〕12号第一条要求:“将免税教育附加费、地区文化教育额外、水利工程股票基金的范畴,由现行标准按月缴税的月销售总额或销售额不超过三万元按一季度缴税的一季度销售总额或销售额不超过9万余元的交纳扣缴义务人,扩张到按月缴税的月销售总额或销售额不超过十万元按一季度缴税的一季度销售总额或销售额不超过三十万元的交纳扣缴义务人。

”以上交纳扣缴义务人包含所得税一般纳税人、所得税小规模纳税人、普通合伙人包含按次缴税的普通合伙人、交纳所得税的经营者。


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