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海外所得税务管理(二)-og真人网站官网

本文摘要:og真人网站,og真人网站官网,五万元,视作海外已纳所得税=595÷1-15%×20%=14万余元扣减额度=595÷1-15%×25%=17纽约市子公司的赢利能够抵税美国华盛顿子公司的亏本表述海外所得注重能够竖向弥补,用之后本年度所得弥补;

海外所得税务管理一、税款饶让抵免的应纳税额1、居民企业从与在我国政府部门签订税收协定或分配的国家地域获得的所得,依照某国地域会计法律制度享有了免税政策或降税工资待遇,且该免税政策或降税的金额依照税收协定要求应视作已交税额在我国的应纳税额中抵免的,该免税政策或降税金额可做为公司具体交纳的海外所得税款用以申请办理税款抵免。2、海外所得选用简单方法测算抵免额的,不适合饶让抵免。税款饶让:练习题·单项选择题某公司2014年度获得地区应纳税所得额120万余元,获得海外投资的税后工资盈利59.五万元。

弥补

海外公司所得税税率为20%,但该公司享有了5%的税率特惠两国签定税款饶让协议书。该企业2014年度在中国应交纳公司所得税万余元。..5D.37回答C分析海外实纳所得税=59.5÷1-15%×15%=10.五万元,视作海外已纳所得税=59.5÷1-15%×20%=14万余元扣减额度=59.5÷1-15%×25%=17.五万元应交纳公司所得税=120×25% 59.5÷1-15%×25%-20%=33.五万元。

增加以地区、海外所有生产运营主题活动相关的科学研究开发设计花费总金额、全年收入、营业收入总金额、高新科技商品业务收入等指标值申请办理并经评定的高新科技公司,其来自海外的所得能够享有高新科技公司所得税政策优惠,即对其来自海外所得能够依照15%的特惠税率交纳公司所得税,在预估海外抵免额度时,可依照15%的特惠税率测算海内外应纳税总金额。二、简单方法测算抵免1、可用所得:海外获得利润总额所得、合乎海外税款间接性抵免标准的股利分配所得。

2、标准:虽然有所得输出国地域政府部门签发的具备纳税特性的凭据或证实,但因客观因素没法真正、精确地确定理应交纳并早已具体交纳的海外所得税税款。3.简单方法:按海外应纳税所得额的12.5%做为抵免额度所得输出国的具体合理税率小于在我国要求税率50%之上的以外。表述除就该所得立即交纳及间接性压力的税金在所得输出国的具体税率小于法律规定税率50%之上的外,才能够按12.5%测算抵免额度。

在我国法律规定税率50%=25%*50%=12.5%能够了解为:%,按12.5%测算抵免额度。%,高新科技公司按15%测算抵免额度。要不是高新科技公司,按法律规定税率25%测算抵免额度。

三、海外子公司亏本的弥补在归纳测算海外应纳税所得额时,公司在海外同一国家地域开设不具备单独纳税影响力的子公司,依照要求测算的亏本,不可抵扣增值税其地区或别国地域的应纳税所得额,但可以用同一国家地域别的新项目或之后本年度的所得按照规定弥补。纽约市子公司的赢利不可以抵税日本日本大阪企业的亏本;纽约市子公司的赢利能够抵税美国华盛顿子公司的亏本表述海外所得注重能够竖向弥补,用之后本年度所得弥补;海外所得的横着弥补,仅限同一个国家内横着弥补,不包括不一样国家间的横着补亏。

国家

公司在同一纳税本年度的海内外所得加总为正数的,其海外子公司产生的亏本,因为以上结转成本弥补的限定而产生的未作弥补的一部分下列称之为非具体亏算,将来在该子公司的结转成本弥补限期不会受到5年期限定。


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