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行业动态

营业改革增税负分析测算明细表、增值税纳税申报事项调整的公告

本文摘要:og真人网站,og真人网站官网,答:营业改革增税负分析测算明细表由从事建筑、房地产、金融和生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在申报增值税时填写。a:国家税务总局对营业税征收增值税部分试验纳税人增值税申报事项调整的公告国家税务总局公告2016年第30日规定,营业税负分析计算明细表由从事建筑、房地产、金融和生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在申报增值税时填写。

全面营业改革试验运营以来,纳税人在实际工作中遇到的这些问题,估计你也需要,快点看看吧。1.哪些企业需要填写营业改革税负分析测算明细表?你要填写所有的营业改革项目吗?非营业改革增加项目需要填写吗?答:营业改革增税负分析测算明细表由从事建筑、房地产、金融和生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在申报增值税时填写。只填写营业改革目。2.据纳税人介绍,营业改革增加的一般纳税人在申报时,在申报系统中选择了营业改革增税负分析测算明细表,如果不填写,系统就不上传,这样的问题该怎么处理呢?a:国家税务总局对营业税征收增值税部分试验纳税人增值税申报事项调整的公告国家税务总局公告2016年第30日规定,营业税负分析计算明细表由从事建筑、房地产、金融和生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在申报增值税时填写。

即使申报系统显示该表为选项填写,也需要按要求填写该表。3.本期扣除项目税额结构明细表与增值税纳税申报表附加资料有什么勾结关系?答:本期扣除项目税额结构明细表第一栏税额列=附属资料第二栏税额列-附属资料第二栏税额列-附属资料第二栏税额列。

4.企业购买需要分期付款的房地产,应如何填写房地产分期付款计算表?答:所有进项税额填写该表第2列本期房地产进项税额增加额,本期允许扣除的60%填写该表第3列本期可扣除房地产进项税额。5.企业购买需要分期付款的房地产,第13个月从销售税中扣除的部分应如何填写房地产分期付款计算表?a:房地产分期扣除计算表第三列本期可扣除房地产进口税额:填写符合税法规定本期可扣除的房地产进口税额。6.企业既有简单的税收计算项目,般的税收计算项目,增加营业后购买办公用房地产,可以扣除税收吗?答:根据财政部国家税务总局关于全面开展营业税增值税试验的通知财税〔2016〕36号附件1的规定,以下项目的进口税额不得从销售税额中扣除:简易计税方法计税项目、增值税免除项目、集体福利或个人消费的购买商品、加工维修劳务、服务、无形资产和房地产。

其中涉及的固定资产、无形资产、房地产,仅指上述项目专用的固定资产、无形资产不包括其他权益性无形资产、房地产。因此,纳税人在营业改革后购买办公用房地产,可以取得增值税专用发票,而且不是用简单的税收计算方法计算税收项目,可以按规定扣除税收。

增值税

7.纳税人在异地预缴增值税,一税两费应在哪里缴纳?a:在增值税预付地缴纳。8.一般纳税人租赁2016年4月30日前取得房地产,在网上简单征收申报,如果有很多合同,需要多次申报吗?还是和建筑老项目一样只申请一次?答:只需记录一次。

9.营业改革增加后,地税发票延长期间,继续使用地税发票的营业改革业务,应该在地税还是国税申报?答:应在国税申报中缴纳增值税。增值税一般纳税人申报时填写增值税纳税人申报表附上资料的发行其他收据栏的增值税小规模纳税人申报时填写增值税纳税申报表的小规模纳税人适用于第1、4、9栏。

10.纳税人在地税机关申报营业税未发行收据,2016年5月1日以后发行增值税普通收据,部分收据在营业改革增加后应如何填写?a:在地税机关申报营业税未发行收据的业务,2016年5月1日以后发行增值税普通收据的,不需要在该部分申报支付增值税。11.必须结账的纳税人应如何填写一般纳税人主表第13栏前期保留税额?答:本栏一般项目列本月数:试验实施日税收所属期填写0后,各期按上期申报表第20栏期末保留税额一般项目列本月数填写。本栏一般项目列今年累计:反映货物和劳务会计保留税额本期初的馀额。试验实施之日的税务所属期间根据试验实施之日前的税务所属期间的申报表第20栏期末保留税额一般货物、劳务和应税服务列本月数填写之后,各期间根据前期申报表第20栏期末保留税额一般项目列本年累计填写。

到12.2016年5月1日为止销售商品和应税服务的增值税一般纳税人,在这次试验之前本来的账单全部用完了,但期末还留着。5.1以后,如果兼顾销售服务、无形资产和房地产,到本次营业改革试验日为止的5.1天前的增值税期末需要支付税金额吗a:没有必要结账。13.企业提供的服务有适用于零税率的部分,也有适用于免税的部分,不能分别计算,能适用于免税政策吗?a:财政部国家税务总局关于全面开展营业税增值税试验的通知财税〔2016〕36文件第41条规定,纳税人兼营免税、减税项目时,应分别计算免税、减税项目销售额的,不得分别计算免税、减税。


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